貸借対照表の見方を経営者向けに解説！会社のお金・資産・借入金を確認しよう

「利益は出ているはずなのに、手元のお金が思ったほど増えていない」

「貸借対照表を見ても、どこを確認すればよいかわからない」

「借入金や在庫が、会社のお金にどう影響しているのか知りたい」

このように感じたことはありませんか？

前回の記事では、損益計算書を使って、売上・原価・利益の流れを確認しました。

損益計算書を見ると、会社が利益を出せているかを確認できます。

しかし、利益が出ているからといって、会社のお金の状態まで十分にわかるわけではありません。

会社にどれくらい現金預金があるのか、売掛金や在庫が増えていないか、借入金がどれくらいあるのかを確認するためには、貸借対照表を見ることが大切です。

今回は、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使いながら、経営者様向けに貸借対照表の見方をやさしく解説します。

１ 貸借対照表の見方の基本｜経営者がまず確認したい会社のお金の状態

1-1 貸借対照表とは？会社のお金・資産・借入金を見る書類

貸借対照表とは、会社のお金や資産、借入金の状態を確認するための書類です。

損益計算書が「利益を見る書類」だとすると、貸借対照表は「会社のお金の状態を見る書類」です。

貸借対照表を見ると、たとえば次のようなことがわかります。

• ・現金預金がどれくらいあるか
• ・売掛金がどれくらいあるか
• ・在庫がどれくらいあるか
• ・設備などの資産がどれくらいあるか
• ・借入金がどれくらいあるか
• ・会社に利益がどれくらい積み上がっているか

経営者様にとって、利益が出ているかどうかはとても大切です。

しかし、経営を続けていくためには、利益だけでなく、手元のお金や借入金の状態も確認する必要があります。

1-2 資産・負債・純資産から会社の安定度を確認する

貸借対照表は、大きく分けると次の3つでできています。

• ・資産
• ・負債
• ・純資産

基本の形は、次のとおりです。

資産とは、会社が持っているお金やもののことです。現金預金だけでなく、まだ入金されていない売掛金、商品や材料として残っている在庫、長く使う設備なども資産に含まれます。

負債とは、これから支払っていくお金のことです。たとえば、材料の仕入代金である買掛金、まだ支払っていない経費、借入金などがあります。

純資産は、資本金やこれまで会社に積み上がった利益などを表します。簡単にいうと、会社の資産のうち、借入金などではなく、会社に残っている部分です。

２ 貸借対照表の見方① 資産から手元資金とお金の動きを確認する

2-1 現金預金：今すぐ使える手元のお金

現金預金は、会社が今すぐ使える手元のお金です。

日々の支払いに使う大切なお金なので、貸借対照表を見るときはまず確認したい項目です。

たとえば、材料費、人件費、家賃、水道光熱費、借入金の返済などは、実際にお金を支払う必要があります。

利益が出ていても、現金預金が少ないと支払いに不安が出ることがあります。

経営者様が会社の状態を確認するときは、損益計算書の利益だけでなく、貸借対照表の現金預金もあわせて見ることが大切です。

2-2 売掛金：まだ入金されていない売上

売掛金は、売上として計上されているけれど、まだ入金されていないお金です。

たとえば、商品を納品して、入金が翌月になるような取引がある場合、売上は立っていてもお金はまだ入ってきていません。

売掛金が増えると、損益計算書では売上が増えていても、手元のお金はすぐには増えません。

売上が伸びているときほど、売掛金が増えすぎていないかを確認することが大切です。

2-3 棚卸資産：商品や材料として残っているお金

棚卸資産は、商品や材料として会社に残っているものです。

ベーカリーであれば、小麦粉、バター、卵、砂糖、包装資材などの材料がイメージしやすいです。

在庫は、販売するために必要なものです。

しかし、在庫が増えすぎると、お金が商品や材料に変わったままになり、すぐに使える現金としては残りにくくなります。

そのため、棚卸資産を見るときは、必要な在庫か、増えすぎていないかを確認することが大切です。

2-4 固定資産：設備投資に使われているお金

固定資産は、長く使う設備や建物などです。

たとえば、店舗設備、オーブン、機械、車両、内装工事などが固定資産に該当します。

設備投資をすると、貸借対照表では固定資産が増えます。

新しい設備を導入することで、製造量が増えたり、作業効率が上がったりする可能性があります。

一方で、設備を購入するときには、現金を使ったり、借入をしたりすることがあります。

そのため、固定資産を見るときは、設備が増えたことだけでなく、そのためにお金がどのように動いたかも確認することが大切です。

３ 貸借対照表の見方② 負債・純資産から借入金と会社の安定度を確認する

3-1 負債：これから支払っていくお金

負債は、これから支払っていくお金です。

たとえば、次のようなものがあります。

• ・買掛金
• ・未払金・未払費用
• ・未払法人税等
• ・借入金

買掛金は、材料などを仕入れて、まだ支払っていないお金です。

未払金や未払費用は、すでに発生しているけれど、まだ支払いが済んでいないお金です。

借入金は、金融機関などから借りているお金です。

負債を見ることで、これから支払っていくお金がどれくらいあるかを確認できます。

3-2 借入金：今後返済していくお金

借入金は、今後の返済を考えるうえで大切な数字です。

借入があること自体が悪いわけではありません。

設備投資や事業拡大のために、借入を活用することもあります。

大切なのは、毎月・毎年の返済額が、会社のお金の流れに合っているかを確認することです。

利益が出ていても、借入金の返済が多いと、手元のお金が増えにくいことがあります。

3-3 純資産：会社に積み上がった利益

純資産は、資本金やこれまで会社に積み上がった利益などを表します。

簡単にいうと、会社の資産のうち、借入金などではなく、会社に残っている部分です。

会社が利益を出し、その利益を会社に残していくと、利益剰余金が増えていきます。

純資産が少しずつ増えていると、会社の安定度が高まっていると考えられます。

ただし、純資産だけを見ればすべてわかるわけではありません。現金預金、売掛金、在庫、借入金などもあわせて確認することが大切です。

４ 貸借対照表の見方を実例で解説｜株式会社あわらベーカリーの場合

4-1 第5期の貸借対照表で会社のお金の状態を確認する

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の第5期の貸借対照表を使って、会社のお金の状態を確認していきます。

本記事では、決算書の読み方をわかりやすく説明するため、架空の会社のサンプル数値を使用しています。実在する企業の決算数値ではありません。また、税金や会計処理は、説明しやすいように一部簡略化しています。

株式会社あわらベーカリーは、福井県あわら市でパン・焼き菓子の製造販売業を営む架空の会社です。

まずは、第5期の貸借対照表を見てみましょう。

項目	第5期
現金預金	2,200,000円
売掛金	1,200,000円
棚卸資産	1,000,000円
流動資産合計	4,400,000円
建物附属設備	2,400,000円
機械装置	6,600,000円
固定資産合計	9,000,000円
資産合計	13,400,000円
買掛金	1,000,000円
未払金・未払費用	700,000円
未払法人税等	510,000円
1年以内返済長期借入金	1,200,000円
流動負債合計	3,410,000円
長期借入金	4,930,000円
固定負債合計	4,930,000円
負債合計	8,340,000円
資本金	1,000,000円
利益剰余金	4,060,000円
純資産合計	5,060,000円
負債・純資産合計	13,400,000円

この表を見ると、株式会社あわらベーカリーの第5期は、資産合計が13,400,000円、負債合計が8,340,000円、純資産合計が5,060,000円であることがわかります。

主な数字を整理すると、次のようになります。

• 現金預金：2,200,000円
• 売掛金：1,200,000円
• 棚卸資産：1,000,000円
• 固定資産合計：9,000,000円
• 借入金合計：6,130,000円
• 純資産合計：5,060,000円

現金預金は2,200,000円ありますが、売掛金や棚卸資産にもお金が残っています。

また、第5期は設備投資により固定資産が増え、借入金も増えている設定です。

このように貸借対照表を見ると、利益だけではわからない会社のお金の状態が見えてきます。

4-2 利益が出ていても現金が増えるとは限らない理由

損益計算書では利益が出ていても、貸借対照表を見ると、現金預金が思ったほど増えていないことがあります。

たとえば、次のような場合です。

• ・売掛金が増えている
• ・棚卸資産が増えている
• ・設備投資をしている
• ・借入金の返済がある

売掛金が増えている場合、売上は立っていても、まだ入金されていません。

棚卸資産が増えている場合、お金が商品や材料に変わっている状態です。

設備投資をした場合、大きなお金が設備に使われます。

借入金の返済がある場合、損益計算書には返済額そのものは費用として出てきませんが、現金は出ていきます。

そのため、黒字だからといって、必ず手元のお金が増えるとは限りません。

4-3 貸借対照表は資金繰りを考えるヒントになる

貸借対照表は、資金繰りを考えるうえでも役立ちます。

資金繰りというと、毎月の入金や支払いを思い浮かべる方が多いかもしれません。

もちろん、実際のお金の出入りを確認することは大切です。

ただし、その前提として、貸借対照表を見ることで、会社のお金の状態を整理できます。

たとえば、次のような数字は資金繰りに関係します。

• ・現金預金
• ・売掛金
• ・棚卸資産
• ・買掛金
• ・借入金

現金預金が少ない、売掛金や棚卸資産が増えている、借入金の返済が多いといった状態は、資金繰りに影響することがあります。

そのため、経営判断をするときは、損益計算書だけでなく、貸借対照表もあわせて確認することが大切です。

５ まとめ｜貸借対照表は会社のお金・資産・借入金を見る資料です

今回は、株式会社あわらベーカリーの第5期の数字を使って、貸借対照表の見方を解説しました。

貸借対照表は、会社のお金や資産、借入金の状態を確認するための書類です。

現金預金を見ることで、今すぐ使える手元のお金を確認できます。

売掛金を見ることで、まだ入金されていない売上を確認できます。

棚卸資産を見ることで、商品や材料として残っているお金を確認できます。

固定資産を見ることで、設備などにどれくらいお金が使われているかを確認できます。

負債を見ることで、これから支払っていくお金を確認できます。

借入金を見ることで、今後返済していくお金がどれくらいあるかを確認できます。

純資産を見ることで、会社に積み上がった利益などを確認できます。

貸借対照表を見ると、損益計算書だけではわからない会社のお金の状態が見えてきます。

次回は、第3期から第5期までの数字を比べながら、会社の変化を見る3期比較について、やさしく解説します。