【経営数字の見える化シリーズ｜第10回】

「毎月、いくら売れば赤字にならないの？」

「売上目標を決めたいけれど、何を基準にすればいいかわからない」

「売上は増えているのに、なかなか利益が残らない」

このように感じたことはありませんか？

経営では、ただ「売上を増やそう」と考えるだけではなく、最低でもいくら売れば赤字にならないのかを知っておくことが大切です。

その目安になるのが、損益分岐点です。

損益分岐点がわかると、「今月はあといくら売れば赤字を抜けられるのか」「利益を300万円残すには、どれくらいの売上が必要なのか」といった判断がしやすくなります。

この記事では、損益分岐点とは何か、固定費・変動費とは何か、どう計算するのかを、数字が苦手な経営者様にもわかるようにやさしく解説します。

後半では、これまでのシリーズで登場してきた架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って、実際に損益分岐点を計算してみます。

1　損益分岐点とは？

損益分岐点とは、売上高と費用がちょうど同じになり、利益が0円になるポイントです。

たとえば、あるお店の損益分岐点が月300万円だったとします。

もちろん実際の利益は、売上の中身や費用の増減によって変わります。

それでも、「赤字と黒字の境目」を知るだけで、売上目標はかなり立てやすくなります。

2　なぜ損益分岐点を知る必要があるの？

損益分岐点を知る一番の理由は、必要な売上を感覚ではなく数字で考えられるようになるからです。

たとえば、売上目標を「今年は去年より10％増やそう」と決めるだけでは、その売上で本当に必要な利益が残るかはわかりません。

損益分岐点がわかれば、次のような経営判断に使えます。

「売上が多いか少ないか」だけではなく、自社の費用をまかなうために必要な売上はいくらかという視点を持つことが大切です。

3　損益分岐点を計算する前に「固定費」と「変動費」を知ろう

固定費とは？

固定費は、売上が増えたり減ったりしても、すぐには大きく変わらない費用です。

変動費とは？

変動費は、売上や販売数量が増えると一緒に増えやすい費用です。

実際には、「この費用は必ず固定費」「必ず変動費」と機械的に分けられないものもあります。

まずは、売上が増えたとき一緒に増える費用かどうかで考えてみましょう。

4　損益分岐点売上高の計算方法

損益分岐点売上高は、次の式で計算します。

限界利益とは、売上から変動費を引いたあとに残る金額です。

限界利益率は、売上のうち何％が固定費や利益に使える金額として残るかを表します。

5　具体例｜株式会社あわらベーカリーの損益分岐点

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」で確認してみましょう。

今回は説明をわかりやすくするため、売上原価はすべて変動費、それ以外の営業費用はすべて固定費と仮定します。

粗利益率56％なので、売上原価率は44％です。

限界利益は、

限界利益率は、

営業利益が200万円なので、固定費は、

これを損益分岐点の式に当てはめます。

つまり、年間約3,243万円売り上げると、利益がほぼ0円になる計算です。

月平均では、

※これは説明用の簡易計算です。実務では、人件費・運賃・決済手数料なども実態に応じて固定費・変動費に分けます。そのため、粗利益率と限界利益率が必ず同じになるわけではありません。

6　損益分岐点が高いときはどうすればいい？

7　目標利益から必要な売上を逆算する

年間300万円の営業利益を目標にすると、

このように、欲しい利益から売上目標を逆算できます。

8　損益分岐点は毎月どう使えばいい？

9　損益分岐点だけを見ればいいわけではありません

黒字でも、お金が足りなくなることがあります。

第9回で解説した資金繰り表と一緒に確認することで、より実際の経営判断に使いやすくなります。

10　あなたの会社は大丈夫？損益分岐点チェック

11　よくある質問

損益分岐点が低いほど良いのですか？

一般的には、少ない売上で費用をまかなえるため、利益を出しやすくなります。ただし、必要な設備や人材への投資まで削る必要はありません。

粗利益率と限界利益率は同じですか？

必ずしも同じではありません。粗利益は「売上高－売上原価」、限界利益は「売上高－変動費」で計算します。

個人事業主でも使えますか？

はい。法人だけでなく個人事業主でも、売上目標を考えるうえで活用できます。

12　まとめ｜「いくら売ればいい？」を数字で答えられるようにしよう

損益分岐点とは、利益がちょうど0円になる売上高です。

売上目標を「なんとなく」で決めるのではなく、自社の費用と利益から逆算することが大切です。

【経営数字の見える化シリーズ｜第9回】

「売上はあるのに、なぜか会社にお金が残らない」

「今月の支払いは大丈夫だけど、来月も大丈夫かな？」

「税金や借入金の返済が重なる月が少し不安…」

このように感じたことはありませんか？

会社のお金を考えるとき、今、通帳にいくらあるかを見るだけでは十分ではありません。

大切なのは、3か月後、6か月後に会社へいくらお金が残るのかを先に確認することです。

そのために使うのが、資金繰り表です。

資金繰り表を作っておくと、「今は大丈夫だけれど、3か月後にはお金が少なくなりそう」ということに、実際に資金が不足する前に気づけます。

この記事では、資金繰り表とは何か、なぜ必要なのか、何を書けばよいのか、どこを見ればよいのかを、数字が苦手な方にもわかるようにやさしく解説します。

後半では、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」を使って、3か月先のお金を実際に確認してみましょう。

1　資金繰り表とは？

資金繰り表は、会社のお金の出入りを月ごとに整理する表です。

基本的には、次の流れで考えます。

たとえば、月の初めに200万円あり、その月に300万円入金され、250万円支払う予定なら、月末には250万円残る計算です。

つまり資金繰り表を見ると、会社のお金が「いつ入って」「いつ出て」「最後にいくら残るのか」がわかります。

決算書がこれまでの経営成績を見る資料だとすれば、資金繰り表はこれからのお金を見るための資料です。

日本政策金融公庫でも、資金繰り計画を作成するための「資金繰り表」や簡易版、記入例が用意されています。

特にこんな会社は資金繰り表を作ってみよう

資金繰り表は、資金が苦しい会社だけが作るものではありません。

たとえば、売上が急に増えている会社も注意が必要です。売上を増やすために先に仕入や人件費が必要になり、売上代金の入金が後になると、「忙しくなったのにお金が減る」ことがあります。

また、新しい従業員を採用する、設備を購入する、新店舗を出す、大きな案件を受注するといった場合も、将来の支払いが増えます。

資金に余裕があるうちから作っておくと、投資や採用を「できるか・できないか」ではなく、「いつなら無理なくできるか」という視点で考えられるようになります。

日本政策金融公庫では、資金繰り計画を作成するための資金繰り表・簡易版・記入例が公開されています。初めて作る場合は、こうした公的なひな形を参考にする方法もあります。

2　なぜ「黒字なのにお金がない」が起こるの？

「決算書では利益が出ているのに、なぜ通帳にはお金がないの？」

これは、経営者の方が感じやすい疑問の一つです。

理由は、利益と現金は同じではないからです。

たとえば、100万円の商品を販売して売上が計上されても、お客様からの入金が2か月後なら、今月100万円が会社に入るわけではありません。

一方で、給与、家賃、仕入代金などは先に支払うことがあります。

さらに、設備を購入したり、在庫を増やしたり、借入金を返済したりすると、会社の現金は減ります。

だからこそ、利益だけを見るのではなく、実際のお金の動きを別に確認する必要があるのです。

3　資金繰り表には何を書けばいい？

資金繰り表というと、「難しいExcelを作らないといけないのでは？」と思うかもしれません。

最初から細かく作る必要はありません。まずは次の4つを整理してみましょう。

税金も忘れずに入れておこう

資金繰りでは、税金も「将来出ていくお金」として入れておきます。

通常月は問題がなくても、税金の支払月に一気に預金が減ることがあります。

そのため、「○月に税金40万円予定」というように、わかる範囲で先に入れておきましょう。

今回は資金繰りにテーマを絞るため、税額の計算方法そのものは深掘りしません。

4　資金繰り表は何か月先まで作ればいい？

まずは、3か月先まで確認してみましょう。

慣れてきたら、6か月先まで見るのがおすすめです。

1か月先だけでは、税金、賞与、設備投資、繁忙期の大量仕入れなどが見えないことがあります。

5　経営者が資金繰り表で見る5つのポイント

資金繰り表では、月末残高を見るだけではなく、「なぜ増えたのか」「なぜ減ったのか」まで確認することが大切です。

6　お金が足りなくなりそうだと分かったらどうする？

資金繰り表を作る本当の目的は、「お金が足りない」と確認することではありません。

一番の目的は、お金が足りなくなる前に気づくことです。

3か月後に資金不足になりそうだとわかった場合は、次のような対策を検討できます。

実際に支払いができなくなってから気づくのと、3か月前に気づくのでは、取れる対策が大きく変わります。

7　具体例｜あわらベーカリーの3か月先のお金を確認

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」を使って確認してみましょう。

第5期末の現金預金は、220万円でした。

220万円だけを見ると、「まだ大丈夫そう」と感じるかもしれません。

では、3か月先まで見てみます。

8　この数字から何がわかる？

最初は220万円あった現金預金が、

まで減ることがわかりました。

今の通帳だけを見ていれば、「220万円あるから大丈夫」と思っていたかもしれません。

しかし、3か月先まで見ることで、「今は大丈夫だけれど、3か月後は注意した方がいい」と早めに気づけます。

ここから、入金が減る理由、仕入の増加、粗利益率、人件費、税金、設備投資などを確認します。

これが、数字を経営に使うということです。

9　資金繰り表は毎月更新しよう

資金繰り表は、一度作ったら終わりではありません。

毎月、予定と実績を比較することが大切です。

たとえば、「300万円入金予定だったけれど実際は280万円だった」「仕入が予定より20万円増えた」ということがあります。

予定と実績にズレが出たら、翌月以降の数字を修正します。

毎月続けるうちに、「この時期は仕入が増える」「この月は税金で現金が減る」といった自社のお金のクセも見えてきます。資金繰り表は、単なる計算表ではなく、経営の予定を立てるための道具として使うことができます。

これを繰り返すことで、少しずつ会社のお金の動きを予測しやすくなります。

10　あなたの会社は大丈夫？資金繰りチェック

特に、「3か月後、会社にいくらお金が残っている予定ですか？」と聞かれて答えられない場合は、一度資金繰り表を作ってみることをおすすめします。

11　よくある質問

黒字の会社でも資金繰り表は必要ですか？

はい。黒字でも、売掛金、在庫、設備投資、借入金返済などによって現金が不足することがあります。

利益と資金繰りは別に確認することが大切です。

資金繰り表は何か月先まで作ればいいですか？

まずは3か月先までで大丈夫です。慣れてきたら6か月先まで確認すると、税金や賞与、設備投資なども含めて判断しやすくなります。

資金不足が見えたら、いつ相談すればいいですか？

できるだけ早い段階がおすすめです。

「来月支払えない」となってからではなく、3か月後、6か月後に不足しそうだとわかった段階で対策を考えることが大切です。

12　まとめ｜今のお金ではなく「3か月後のお金」を見よう

資金繰り表とは、これから入ってくるお金と、出ていくお金を予測する表です。

経営で大切なのは、今の通帳残高を見ることだけではありません。

3か月後、6か月後に会社へいくらお金が残るのかを確認することです。

資金繰り表を作る一番の目的は、資金不足を早めに発見することです。

早く気づけば、できる対策も増えます。

「今払えるから大丈夫」ではなく、「3か月後も会社にお金が残っているか？」という視点を持ってみましょう。

次回、第10回は、「損益分岐点とは？いくら売れば利益が出る？」をテーマに、経営者様向けにやさしく解説します。

【経営数字の見える化シリーズ｜第8回】

「借入金が増えてきたけれど、このままで大丈夫なのかな」

「銀行から借りられると言われたけれど、本当に借りても大丈夫？」

「利益は出ているはずなのに、毎月返済するとお金が残らない」

このように感じたことはありませんか？

会社を経営していると、設備投資や仕入れ、人材採用、新店舗の出店など、まとまったお金が必要になることがあります。

そんなときに活用されるのが、金融機関からの借入です。

しかし、借入金があること自体が悪いわけではありません。

大切なのは、「いくら借りているか」ではなく、「何のために借りて、無理なく返せて、返したあとも会社にお金が残るか」を見ることです。

この記事では、借入金はいくらまでなら大丈夫なのか、返済で確認したいこと、会社にお金を残すための考え方を、経営者様向けにやさしく解説します。

後半では、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って、具体的に確認していきます。

1　借入金は悪いものではありません

借入金という言葉を聞くと、「できるだけ借りない方がいい」と思う方もいるかもしれません。

しかし、会社経営では、借入を上手に活用することで成長につながる場合があります。

手元資金だけでこれらを行うと、会社のお金が大きく減ってしまうことがあります。

そこで、必要な資金の一部を借入で調達し、手元のお金を残しながら事業を進める方法があります。

借りないことが正解なのではなく、返せる範囲で目的を持って借りることが大切です。

2　借入金を見るときは「何のために借りたか」を確認する

借入金が増えたときに、最初に確認したいのは借入の目的です。

設備投資のための借入

新しい機械を購入し、製造量を増やす、作業時間を短縮する、新しい商品を作るための借入です。

この場合は、設備投資によって今後の売上や利益が増えるかを確認します。

運転資金のための借入

仕入れ、人件費、家賃など、日々の事業を運営するためのお金です。

大切なのは、借りたお金が何に使われ、その結果、会社がどう良くなるのかを説明できることです。

3　借入金を見るときに確認したい5つの数字

4　「売上規模に対して借入金は多い？」を確認する方法

借入金の金額だけでは、多いか少ないか判断しにくいですよね。

そこで、売上規模とのバランスを見るために、借入金が1か月分の売上の何か月分あるかを確認する方法があります。

この指標を「借入金月商倍率」といいます。

たとえば、年間売上高が3,600万円、借入金が600万円の場合。

何か月なら大丈夫？

ここで「2か月なら安全なの？」と思いますよね。

しかし、○か月以下なら安全、と一律には判断できません。

会社の利益率や現金預金、返済期間によっても状況は変わります。

前年・前々年と比較し、借入金が増えた理由や、借入後に売上・利益が増えているかを確認することが大切です。

5　利益が出ているのに「返済が苦しい」のはなぜ？

「決算書では利益が出ているのに、なぜ銀行返済をするとお金が残らないの？」

その理由は、利益とお金は同じではないからです。

売上が計上されてもまだ入金されていない場合や、設備投資、在庫の増加、借入返済などによって会社のお金は減ります。

6　借入金で注意したい5つのサイン

6-1　借入金が増えているのに利益が増えていない

設備投資などのために借入をしたのであれば、その投資によって売上や利益が増えているか確認します。

6-2　毎月返済すると現金預金が減る

返済後に毎月のお金が減り続けている場合は注意が必要です。

6-3　返済のために新しい借入をしている

設備投資や成長のためではなく、「今月の返済をするために借りる」という状態が続く場合は、資金繰り全体を見直しましょう。

6-4　売掛金や在庫が増えている

売上が増えても、売掛金の回収前や在庫のままでは、現金は会社に戻ってきません。

6-5　利息負担が増えている

借入金には利息がかかります。借入額、金利、返済期間、毎月返済額まで確認しましょう。

7　借入する前に確認したいこと

「金融機関から借りられる」ことと、「会社が無理なく返せる」ことは同じではありません。

特に設備投資では、「設備を買えるか」ではなく、「設備を買ったあとも経営を続けられるか」まで確認することが重要です。

8　借入後は「資金繰り表」で確認する

借入金がある会社にぜひ作っていただきたいのが、資金繰り表です。

資金繰り表では、月ごとに売上代金の入金、仕入・人件費・税金・設備投資・借入・返済などを整理します。

これにより、3か月後、6か月後に会社にいくらお金が残る予定なのかを確認できます。

9　具体例｜株式会社あわらベーカリーの場合

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って確認してみましょう。

9-1　3期分の数字

9-2　売上規模と借入金を比べてみる

第4期までは借入金の負担が小さくなっていましたが、第5期に再び増えています。

9-3　第5期は「なぜ借入金が増えたのか」を確認する

第4期から第5期にかけて、借入金は398万円から613万円へ増えています。

しかし、借入金が増えたからといって、すぐに悪い状態とは判断しません。

たとえば、新しい製造設備を購入したのであれば、将来の売上を増やすための投資かもしれません。

9-4　現金預金も一緒に見る

第4期から第5期では、現金預金が250万円から220万円へ減っています。

一方で、借入金は増えています。

さらに、営業利益は200万円から200万円で増えていません。

ここから、「売上は増えているけれど、利益やお金が十分に増えていない」可能性が見えてきます。

9-5　純資産は増えている

一方、純資産は260万円、387万円、506万円と毎年増えています。

このように、借入金だけで会社を判断しないことが重要です。

売上・利益・現金預金・借入金・純資産を一緒に見ることで、会社の状態がよりわかりやすくなります。

10　あなたの会社は大丈夫？借入金チェックリスト

11　よくある質問

借入金は少ない方がいいですか？

必ずしもそうとは限りません。必要な設備投資や成長投資をすべて自己資金で行うことで、かえって会社の現金が少なくなる場合もあります。

借入できる金額なら借りても大丈夫ですか？

「借りられる金額」と「無理なく返せる金額」は同じではありません。毎月の返済額、利益、現金預金、今後の投資予定などを確認して判断することが大切です。

利益が出ていれば借入金は返せますか？

利益が出ていても、現金が不足する場合があります。返済可能かどうかは、資金繰りまで確認しましょう。

設備投資で借入する前に何を見ればいいですか？

設備投資額、借入額、毎月返済額、現在の現金預金、投資後の売上予測、投資後の利益予測を確認しましょう。

12　まとめ｜借入金は「返したあとにお金が残るか」まで確認しよう

借入金は、会社の成長を支える大切な資金調達手段です。

借入金があること自体が問題なのではありません。

「借入金はいくらまでなら大丈夫？」という質問に対する答えは、会社によって違います。

だからこそ、借入金の金額だけではなく、売上・利益・返済額・会社に残るお金を一緒に見ることが大切です。

次回は、「資金繰り表って何？会社のお金を先読みする方法」について、経営者様向けにやさしく解説します。

【経営数字の見える化シリーズ｜第7回】

「売上は増えているのに、人件費も増えて利益が残らない」

「従業員を増やしたいけれど、本当に採用して大丈夫なのかわからない」

「自社の人件費は高いのか、低いのか判断できない」

このようなお悩みはありませんか？

人件費は、会社を運営するうえで欠かせない経費です。

従業員を採用することで、売上の増加やサービスの向上、経営者の負担軽減につながることがあります。

一方で、売上や粗利益に対して人件費が大きくなりすぎると、会社に利益が残りにくくなります。

そこで確認したいのが、人件費率です。

この記事では、人件費率の計算方法や見方、適正な考え方、人件費率が高くなる原因、改善方法を経営者様向けにわかりやすく解説します。

後半では、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って、人件費率の変化を具体的に確認します。

1　人件費率とは

1-1　人件費に含まれるもの

人件費というと、従業員へ支払う給与だけをイメージする方も多いかもしれません。

しかし、会社が負担する人件費には、一般的に次のようなものが含まれます。

人件費率を計算するときは、何を人件費に含めるかを毎回統一することが大切です。

ある月は給与だけ、別の月は法定福利費まで含めるという計算方法では、正しく比較できません。

毎月同じ基準で計算し、前年同月や計画と比べましょう。

1-2　売上高人件費率の計算方法

売上高人件費率は、売上高に対して人件費がどれくらいかかっているかを見る割合です。

たとえば、1か月の売上高が300万円、人件費が90万円の場合は、次のようになります。

この場合、売上高の30％が人件費として使われていることになります。

計算しやすく、毎月の推移を確認しやすいことが特徴です。

ただし、原価の高い業種と低い業種では、同じ人件費率でも意味が異なります。

そのため、売上高人件費率だけでなく、粗利益との関係も確認する必要があります。

1-3　労働分配率の考え方

労働分配率は、会社が生み出した付加価値のうち、どれくらいを人件費として従業員へ分配しているかを見る割合です。

付加価値額の計算方法には複数ありますが、中小企業の経営管理では、わかりやすく粗利益を使って確認することがあります。

たとえば、売上総利益が180万円、人件費が90万円の場合は、次のようになります。

売上高人件費率は売上高に対する割合ですが、労働分配率は会社が生み出した利益の源泉に対する割合です。

人件費の負担を確認するときは、粗利益との関係を見る方が、実際の経営状態を把握しやすい場合があります。

2　人件費率を確認する理由

2-1　売上が増えても利益が残らない原因を確認できる

売上が増えると、仕事量も増えることがあります。

その結果、従業員の採用、勤務時間の増加、残業、外注の利用などにより、人件費も増えます。

人件費の増加以上に売上や粗利益が増えていれば、会社の成長につながっている可能性があります。

一方で、売上や粗利益の増加よりも人件費の増加が大きければ、利益は残りにくくなります。

「人件費が増えた」という金額だけを見るのではなく、売上高や粗利益に対する割合で確認することが大切です。

2-2　採用してよいか判断する材料になる

従業員を一人採用すると、毎月の給与だけでなく、社会保険料や交通費、備品、採用費、教育費なども発生します。

そのため、月給だけを見て採用できるか判断するのは危険です。

採用によってすぐに売上が増えるとは限りません。

入社後、仕事を覚えて生産性が上がるまでの期間も考慮する必要があります。

2-3　人員配置や業務効率を見直せる

人件費率が高くなっている場合、従業員の給与が高すぎるとは限りません。

次のような原因も考えられます。

人件費を減らす前に、業務の流れや人員配置を見直すことが大切です。

3　人件費率が高くなる主な5つの原因

3-1　売上や粗利益が減っている

人件費の金額が変わっていなくても、売上や粗利益が減ると人件費率は上がります。

たとえば、人件費が毎月100万円で変わらなくても、売上高が400万円から300万円へ減れば、売上高人件費率は上昇します。

人件費率が上がったときは、最初に人件費だけでなく、売上高や粗利益が減っていないか確認しましょう。

3-2　売上の増加以上に人件費が増えている

事業拡大を見込んで先に人を採用した場合、一時的に人件費率が上がることがあります。

これは必ずしも悪い状態ではありません。

ただし、一定期間が経過しても売上や粗利益が増えなければ、採用計画や人員配置を見直す必要があります。

3-3　残業や休日出勤が増えている

売上が増える繁忙期には、残業代や休日出勤手当が増えることがあります。

一時的な増加であれば問題にならない場合もあります。

しかし、毎月残業が続いている場合は、人員不足、業務の属人化、作業工程の無駄などが隠れている可能性があります。

単純に残業時間を減らすだけでなく、なぜ残業が発生しているのかを確認することが重要です。

3-4　業務が非効率になっている

紙資料からの転記、複数のExcelへの二重入力、承認の待ち時間、同じ内容の確認作業などが多いと、売上に直接つながらない時間が増えます。

人件費率を改善するためには、従業員に無理をさせるのではなく、業務そのものを効率化することが大切です。

3-5　利益率の低い仕事が増えている

売上は増えていても、手間がかかる割に利益が少ない仕事が増えると、人件費率は高くなります。

たとえば、次のような場合です。

売上高だけではなく、商品別・サービス別・顧客別に、粗利益と作業時間を確認しましょう。

4　人件費率を改善するための方法

4-1　人件費を一律に削減しない

人件費率が高いからといって、すぐに給与や従業員数を減らすのはおすすめできません。

人件費を減らすことで、従業員の負担が増えたり、サービスの品質が下がったりする可能性があります。

さらに、退職者が増える、採用が難しくなる、売上が減るといった影響も考えられます。

改善するときは、まず人件費の金額ではなく、売上や粗利益に対して人件費がどのように変化しているかを確認しましょう。

4-2　粗利益を増やす

人件費率を改善する方法は、人件費を減らすことだけではありません。

粗利益を増やすことでも改善できます。

売上を増やすだけでなく、どれくらい粗利益が残るかを確認することが大切です。

4-3　業務を見える化する

人件費率を改善するには、誰が、どの業務に、どれくらい時間を使っているかを把握します。

正確な時間管理が難しい場合は、まず1週間だけ記録してみる方法もあります。

業務別に分けてみると、改善できる作業が見つかりやすくなります。

4-4　ITやクラウドサービスを活用する

毎月繰り返す定型業務は、ITやクラウドサービスを活用することで作業時間を減らせる場合があります。

新しいシステムを導入する際は、導入費用だけでなく、削減できる時間と人件費も確認しましょう。

4-5　毎月の推移を確認する

人件費率は、決算時だけでなく、毎月確認することが大切です。

前年同月や予算と比較することで、変化の原因に早く気づけます。

5　決算書の具体例｜株式会社あわらベーカリーの場合

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って、人件費率の変化を確認します。

5-1　3期分の売上高・粗利益・人件費

株式会社あわらベーカリーの数字は、次のとおりです。

5-2　売上高人件費率を確認する

売上高は毎年増えていますが、売上高人件費率も15.0％から約17.8％へ上昇しています。

つまり、売上高の増加以上に、人件費の負担が大きくなっていることがわかります。

5-3　粗利益に対する人件費率を確認する

粗利益に対する人件費率も、25.0％から約31.7％へ上昇しています。

粗利益の金額は増えていますが、それ以上に人件費が増えている状態です。

5-4　数字から何を確認するか

人件費率が上がったからといって、採用が失敗だったとは限りません。

新しい従業員が仕事を覚える途中であれば、一時的に人件費率が高くなることもあります。

数字の増減だけで判断せず、その背景を確認することが大切です。

6　自社の人件費を確認するチェックリスト

次の項目で、当てはまるものがないか確認してみましょう。

複数当てはまる場合は、人件費の削減を考える前に、売上・粗利益・業務時間・人員配置を整理してみましょう。

7　まとめ｜人件費率は会社の成長と一緒に確認しよう

人件費率は、売上高や粗利益に対して、人件費がどれくらいかかっているかを見る割合です。

適正な人件費率は、業種や事業内容、会社の成長段階によって異なります。

そのため、他社の数字だけで判断するのではなく、自社の過去の数字や計画と比較することが大切です。

また、人件費率が高いからといって、人件費を一律に削減するのではなく、粗利益を増やす、業務を効率化する、人員配置を見直すといった方法を検討しましょう。

人件費は、単なる経費ではありません。

適切に使うことで、売上の増加、サービスの向上、経営者の負担軽減、会社の成長につながる大切な投資です。

次回は、借入金の見方と返済負担を確認する方法について詳しく解説します。

【経営数字の見える化シリーズ｜第6回】

「売上は増えているのに、思ったほど利益が残らない」

「原材料費が上がっているけれど、どのくらい影響しているのかわからない」

「値上げをした方がよいのか、判断できない」

このようなお悩みはありませんか？

売上高は、会社の成長を確認するための大切な数字です。

しかし、売上高だけを見ても、商品やサービスからどれくらい利益が残っているかまではわかりません。

そこで確認したいのが、粗利益率です。

粗利益率を見ることで、原材料費や仕入価格の上昇、販売価格の見直し不足、利益率の低い商品の増加などに早く気づきやすくなります。

この記事では、粗利益率の計算方法・見方・改善方法を、経営者様向けにわかりやすく解説します。

後半では、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って、粗利益率の変化を具体的に確認します。

1　粗利益率とは

1-1　粗利益とは

粗利益とは、売上高から売上原価を差し引いた利益です。

決算書では「売上総利益」と表示されることが多く、一般的には「粗利益」や「粗利」と呼ばれます。

たとえば、1,000円の商品を販売し、その商品の材料費や仕入価格が400円だった場合、売上総利益は600円です。

この600円から、人件費、家賃、水道光熱費、広告宣伝費などの経費を支払います。

つまり、粗利益は、会社を運営するための経費を支払い、最終的な利益を残すための原資になります。

1-2　粗利益率とは

粗利益率は、売上高に対して売上総利益がどれくらい残っているかを見る割合です。

先ほどの例では、売上総利益600円を売上高1,000円で割るため、粗利益率は60％です。

粗利益率が60％ということは、売上高1,000円に対して、売上原価を差し引いた後に600円が残っているということです。

2　経営者が粗利益率を確認する理由

2-1　売上高だけでは利益の状態がわからない

売上高が増えていると、会社が順調に成長しているように見えます。

しかし、売上高が増えても、売上原価がそれ以上に増えていれば、利益は思ったほど残りません。

売上高と売上総利益の金額だけでなく、粗利益率も確認することで、売上に対して利益が残る割合の変化に気づけます。

2-2　原材料費や仕入価格の影響が見えやすい

原材料費や仕入価格が上がると、販売価格を変えない限り、商品1つあたりに残る利益は減ります。

粗利益率を毎月確認していれば、原価の上昇が利益に与えている影響を早めに把握できます。

2-3　販売価格を見直す判断材料になる

値上げを検討するときに、「他社も値上げしているから」「原材料費が上がったから」という理由だけで判断すると、必要な値上げ幅がわかりにくいことがあります。

現在の原価と目標とする粗利益率を確認することで、販売価格を考えるための材料になります。

2-4　商品別・販売先別の採算を確認できる

会社全体の粗利益率だけでなく、商品別・サービス別・販売先別に粗利益率を確認すると、どこで利益が出ているのかが見えやすくなります。

売上高が大きい商品が、必ずしも利益を多く残しているとは限りません。

利益率の低い商品や取引が増えていないかを確認することが大切です。

3　粗利益率が下がる主な5つの原因

3-1　原材料費や仕入価格が上がっている

粗利益率が下がる代表的な原因が、原材料費や仕入価格の上昇です。

販売価格を変えずに原価だけが上がれば、商品1つあたりに残る利益は減ります。

原価の変化は、会社全体だけでなく、主力商品ごとに確認すると原因を特定しやすくなります。

3-2　販売価格の見直しが追いついていない

原価が上がっているのに販売価格を据え置いていると、粗利益率は下がります。

値上げは慎重な判断が必要ですが、価格を変えないことで、売るほど忙しくなり、利益が残りにくくなる場合もあります。

3-3　利益率の低い商品や取引が増えている

利益率の高い商品と低い商品がある場合、利益率の低い商品の販売割合が増えると、会社全体の粗利益率は下がります。

店舗販売から卸販売が増えた場合や、販売手数料の高い販売方法が増えた場合にも、粗利益率が変化することがあります。

3-4　値引きや割引が増えている

値引きや割引を行うと、販売数が増える場合があります。

しかし、原価が変わらないまま販売価格だけが下がるため、粗利益率は低下します。

値引きを行う場合は、販売数の増加によって、粗利益の総額がどれくらい増えるかまで確認することが大切です。

3-5　商品構成や販売先が変わっている

会社全体の粗利益率が下がった場合でも、すべての商品の利益率が下がっているとは限りません。

利益率の低い商品の売上割合が増えたことで、会社全体の粗利益率が下がる場合があります。

商品別・販売先別・販売方法別に分けて確認すると、変化の原因が見つかりやすくなります。

4　粗利益率を改善するための6つの方法

4-1　商品ごとの原価を確認する

まずは、商品ごとの販売価格と原価を整理します。

すべての商品を一度に確認するのが難しい場合は、売上高の大きい商品や主力商品から始めましょう。

4-2　販売価格を見直す

原価が上がっている場合は、販売価格の見直しも検討します。

すべての商品を一律に値上げするのではなく、利益率が低い商品、付加価値を伝えやすい商品、需要が安定している商品から検討する方法もあります。

4-3　利益率の低い商品や取引を見直す

売上高は大きくても、粗利益がほとんど残らない商品や取引があるかもしれません。

すぐにやめるのではなく、価格、注文数量、配送費、提供方法などを見直せないか検討します。

4-4　値引きのルールを決める

その場の判断で値引きを繰り返すと、知らないうちに粗利益率が下がることがあります。

値引きできる金額、対象商品、期間、最低注文数などのルールを決めておくと、利益を守りやすくなります。

4-5　高付加価値の商品やサービスを増やす

単純な値上げだけでなく、品質、利便性、専門性、対応の丁寧さなど、お客様にとっての価値を高める方法もあります。

利益率の高い商品やサービスの販売割合が増えると、会社全体の粗利益率も改善しやすくなります。

4-6　毎月の粗利益率を確認する

決算が終わってから粗利益率の低下に気づくのではなく、毎月確認することが大切です。

前年同月や計画と比較することで、原価の上昇や商品構成の変化に早く気づけます。

5　決算書の具体例｜株式会社あわらベーカリーの場合

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って、粗利益率の変化を具体的に確認します。

5-1　3期分の売上高と売上総利益

株式会社あわらベーカリーの売上高と売上総利益は、次のように推移しています。

売上高は、第3期の2,400万円から第5期の3,600万円まで増えています。

売上総利益の金額も、1,440万円から2,016万円まで増えています。

金額だけを見ると、順調に利益が増えているように見えます。

しかし、粗利益率は60.0％から56.0％へ、毎年2ポイントずつ下がっています。

つまり、売上高や売上総利益の金額は増えているものの、売上に対して利益が残る割合は低下している状態です。

5-2　粗利益率が下がった原因を考える

株式会社あわらベーカリーでは、次のような変化があった可能性があります。

会社全体の粗利益率だけでは、どの原因が影響しているかまではわかりません。

商品別・販売先別・販売方法別に数字を分けて確認することで、改善すべき部分が見えやすくなります。

5-3　あわらベーカリーが確認したいこと

原因を把握したうえで、販売価格、商品構成、仕入先、販売方法などを見直すことが大切です。

6　粗利益率を見るときの注意点

6-1　業種によって粗利益率は異なる

粗利益率は、業種や商品、サービスの内容によって大きく異なります。

他社の粗利益率と単純に比べて、高いから良い、低いから悪いと判断することはできません。

6-2　自社の過去の数字と比較する

まずは、自社の前年同月、前期、前々期と比較しましょう。

自社の中で粗利益率が下がっている場合は、原価、販売価格、商品構成などに変化がないか確認します。

6-3　金額と割合の両方を見る

粗利益率が下がっていても、売上高が大きく増えたことで、売上総利益の金額が増えている場合があります。

反対に、粗利益率が高くても、売上高が少なければ、必要な経費を支払うための利益が不足する場合があります。

売上総利益の金額と粗利益率の両方を確認しましょう。

6-4　営業利益もあわせて確認する

粗利益率が改善しても、人件費や家賃などの経費が増えれば、営業利益は増えないことがあります。

粗利益率だけで判断せず、営業利益や営業利益率もあわせて確認することが大切です。

7　まとめ｜粗利益率を毎月確認しよう

粗利益率は、売上高に対して売上総利益がどれくらい残っているかを見る割合です。

粗利益率が下がっているときは、原材料費や仕入価格、販売価格、商品構成、値引きなどを確認しましょう。

大切なのは、決算が終わってから確認するのではなく、毎月の数字を早めに確認することです。

売上総利益の金額と粗利益率の両方を確認し、変化の原因を把握することで、価格や商品構成の見直しなど、次の対応を早く行えます。

次回は、人件費率の見方と適正な考え方について詳しく解説します。

【経営数字の見える化シリーズ｜第5回】

「売上は去年より増えているのに、利益が思ったほど増えていない」

「以前より忙しくなっているのに、会社にお金が残らない」

「売上を増やせば、利益も自然に増えると思っていた」

このように感じていませんか？

売上が増えることは、会社にとって良い変化のひとつです。

しかし、売上が増えたからといって、利益も同じように増えるとは限りません。

原材料費や仕入価格、人件費などが売上以上に増えていれば、売上が伸びても利益は残りにくくなります。

この記事では、売上が増えても利益が増えない主な原因と、経営者様が確認したい数字、利益を残すための改善方法をわかりやすく解説します。

利益の基本的な考え方は、次のとおりです。

売上が増えても、原価や経費が同じか、それ以上に増えれば利益は増えません。

大切なのは、売上高だけを見るのではなく、増えた売上からどれくらい利益が残っているかを確認することです。

1　売上が増えても利益が増えない主な5つの理由

1-1　原材料費や仕入価格が上がっている

売上が増えても利益が増えない理由のひとつが、原材料費や仕入価格の上昇です。

商品を作るための材料や、販売する商品の仕入価格が上がると、同じ価格で販売していても、1つの商品から残る利益は少なくなります。

たとえば、300円で販売している商品の材料費が100円から130円に上がったとします。

※表は横にスクロールできます

販売価格が変わらなければ、1個あたりに残る金額は30円少なくなります。

販売数が増えて売上が伸びていても、1個あたりに残る利益が減っていれば、会社全体の利益は思ったほど増えません。

1-2　利益率の低い商品や取引が増えている

売上が増えているときは、何の売上が増えたのかを確認する必要があります。

同じ売上金額でも、商品や販売先によって残る利益は異なります。

たとえば、直接お客様に販売する場合と、他社へ卸売りする場合では、販売価格や手数料が異なることがあります。

利益率の低い商品や卸販売が増えると、会社全体の売上は増えても、利益は増えにくくなります。

売上の大きい商品が、必ずしも利益の大きい商品とは限りません。

売上額だけでなく、商品や取引ごとにどれくらい利益が残っているかを見ることが大切です。

1-3　人件費やその他の経費が増えている

売上が増えると、仕事量も増えることがあります。

その結果、従業員を増やしたり、勤務時間を長くしたりすることで、人件費が増える場合があります。

また、事業が広がることで、次のような経費も増えやすくなります。

• ・水道光熱費
• ・配送費
• ・広告宣伝費
• ・消耗品費
• ・支払手数料
• ・外注費
• ・車両費

これらの経費が売上の増加以上に増えると、利益は残りにくくなります。

人件費や広告費を増やすこと自体が悪いわけではありません。

大切なのは、その経費が売上や利益の増加につながっているかを確認することです。

1-4　販売価格の見直しが追いついていない

原価が上がっているのに販売価格を据え置いていると、利益率は下がります。

値上げをすると、お客様が離れるのではないかと心配する経営者様も多いと思います。

しかし、原価が上がっているのに価格を見直さなければ、売れても利益は残りにくくなります。

1-5　設備投資により減価償却費が増えている

新しい機械や設備を購入すると、減価償却費が増えることがあります。

減価償却費とは、設備の購入金額を使用する期間に分けて経費にするものです。

設備を導入すると、作業効率や生産量が上がることがありますが、導入直後は利益が増えにくいこともあります。

2　売上が増えても利益が増えないときに確認したい数字

2-1　売上高だけで判断しない

売上高は大切な数字ですが、それだけでは利益の状態まではわかりません。

売上が増えたときは、次の数字もあわせて確認しましょう。

• ・売上高
• ・売上原価
• ・売上総利益
• ・粗利益率
• ・人件費
• ・営業利益
• ・現金預金

売上高の増加額と、原価や経費の増加額を比べることで、利益が増えない原因を探しやすくなります。

2-2　売上総利益と粗利益率を確認する

売上が増えても利益が増えないときは、まず売上総利益と粗利益率を確認します。

売上総利益の金額が増えていても、粗利益率が下がっている場合は、売上に対して利益が残りにくくなっている状態です。

2-3　営業利益と営業利益率を確認する

営業利益は、本業でどれだけ利益を出せたかを見る数字です。

売上が増えているのに営業利益率が下がっている場合は、人件費やその他の経費が増えている可能性があります。

2-4　人件費や経費の増加を確認する

次に、人件費や主要な経費を前年と比較します。

• ・給料手当
• ・法定福利費
• ・地代家賃
• ・水道光熱費
• ・広告宣伝費
• ・外注費
• ・減価償却費
• ・その他経費

単に増えたかどうかを見るのではなく、なぜ増えたのか、その増加が売上や利益につながっているかを確認しましょう。

2-5　商品別・販売先別の利益を確認する

会社全体の損益計算書だけでは、どの商品や取引から利益が出ているかまではわからないことがあります。

そのため、可能であれば商品別・販売先別に数字を分けて確認します。

※表は横にスクロールできます

正確な数字をすぐに出すことが難しい場合は、概算から始めても構いません。

まずは、どの商品や取引が利益につながっているのかを把握することが大切です。

3　売上を利益につなげるための改善方法

3-1　商品ごとの原価と利益を確認する

最初に行いたいのが、商品ごとの原価と利益の確認です。

• ・販売価格
• ・材料費・仕入価格
• ・包装費
• ・販売手数料
• ・1個あたりの粗利益
• ・粗利益率

すべての商品を一度に確認するのが難しい場合は、売上の大きい商品や主力商品から始めましょう。

3-2　販売価格を見直す

原価が上がっている場合は、販売価格の見直しも必要です。

ただし、すべての商品を一律に見直すのではなく、利益率の低い商品や付加価値を伝えやすい商品から検討する方法もあります。

3-3　利益率の低い商品や取引を見直す

売上は大きいものの、利益がほとんど残らない商品や取引があるかもしれません。

• ・販売価格を変更する
• ・最低注文数を設定する
• ・配送費を別途請求する
• ・商品内容や提供方法を変更する
• ・利益率の高い商品と組み合わせる

3-4　経費を一律に削減しない

利益を増やすために、すべての経費を減らそうと考える場合があります。

しかし、売上や将来の成長につながる経費まで減らすと、かえって会社の成長を止めてしまう可能性があります。

3-5　毎月の数字を早めに確認する

決算が終わってから原因を確認するのではなく、毎月の数字を早めに確認することが大切です。

• ・売上高
• ・売上原価
• ・売上総利益
• ・粗利益率
• ・人件費
• ・営業利益
• ・現金預金

前年同月や計画と比較することで、粗利益率の低下や経費の増加に早く気づけます。

4　決算書の具体例｜株式会社あわらベーカリーの場合

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って、売上が増えても利益が増えなかった理由を具体的に確認します。

4-1　売上高は増えている

株式会社あわらベーカリーの売上高は、次のように推移しています。

※表は横にスクロールできます

第3期から第5期までで、売上高は12,000,000円増えています。

第4期から第5期だけでも、6,000,000円増えています。

4-2　粗利益率は少しずつ下がっている

売上総利益と粗利益率は、次のように推移しています。

※表は横にスクロールできます

売上総利益の金額は毎年増えていますが、粗利益率は60.0％から56.0％へ下がっています。

4-3　人件費と減価償却費が増えている

主な経費は、次のように推移しています。

※表は横にスクロールできます

4-4　売上が増えても営業利益が増えなかった理由

営業利益は、次のように推移しています。

※表は横にスクロールできます

4-5　あわらベーカリーが今後確認したいこと

• ・商品ごとの粗利益率
• ・店舗販売と卸販売の利益率の違い
• ・値上げが必要な商品
• ・人員増加による売上と利益への効果
• ・新しい設備による製造量や作業時間の変化
• ・毎月の粗利益率と営業利益

5　まとめ｜売上ではなく利益が残る仕組みをつくろう

売上が増えても利益が増えない主な理由は、次の5つです。

• ・原材料費や仕入価格が上がっている
• ・利益率の低い商品や取引が増えている
• ・人件費やその他の経費が増えている
• ・販売価格の見直しが追いついていない
• ・設備投資により減価償却費が増えている

売上高だけを見ていると、会社が順調に成長しているように見えることがあります。

しかし、会社に利益を残すためには、売上総利益・粗利益率・営業利益・人件費などをあわせて確認することが大切です。

また、会社全体の数字だけでなく、商品別・販売先別に利益を見ることで、どの商品や取引が利益につながっているかが見えやすくなります。

売上を増やすことに加えて、増えた売上から利益が残る仕組みを整えていきましょう。

次回は、株式会社あわらベーカリーの数字を使いながら、粗利益率の見方と改善方法について詳しく解説します。

【経営数字の見える化シリーズ｜第4回】

「売上は増えているけれど、会社の状態は本当に良くなっているのだろうか」

「利益は出ているのに、なぜお金が増えていないのだろう」

「今年の決算書だけを見ても、経営が良くなったのか判断できない」

このように感じたことはありませんか？

会社の数字は、1年分だけを見るよりも、過去の数字と並べて比較することで、変化や課題が見えやすくなります。

たとえば、当期の売上高が3,600万円だったとしても、その数字だけでは、前年より増えたのか、利益につながったのか、会社にお金が残ったのかまでは判断できません。

そこで役立つのが、前々期・前期・当期の3年分を並べて見る3期比較です。

この記事では、経営者様が3期比較で確認したい数字と、数字の変化から経営課題を見つける方法を、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の事例を使ってわかりやすく解説します。

1　3期比較とは

3期比較とは、当期だけでなく、前期・前々期を含めた3年分の数字を並べて確認する方法です。

1年分の決算書だけでは、その年の結果はわかっても、数字が良くなっているのか、悪くなっているのか、たまたまなのかまでは判断しにくいことがあります。

たとえば、当期の売上高が3,600万円だった場合、その数字だけでは順調なのかどうかはわかりません。

前々期が2,400万円、前期が3,000万円、当期が3,600万円であれば、売上は毎年増えていることがわかります。

さらに、営業利益や現金預金も一緒に比較することで、売上の増加が利益やお金につながっているかまで確認できます。

2　3期比較で確認したい6つの数字

2-1　売上高

売上高は、商品やサービスを販売した金額です。

会社の事業規模や販売状況を確認するための基本的な数字ですが、売上が増えているだけで経営が良くなったとは限りません。

売上が増えたときは、営業利益や粗利益率、現金預金も増えているかをあわせて確認しましょう。

2-2　営業利益

営業利益は、本業でどれだけ利益を出せたかを見る数字です。

売上が増えていても、人件費や水道光熱費、広告宣伝費などが大きく増えていれば、営業利益は増えないことがあります。

そのため、売上高と営業利益はセットで確認することが大切です。

2-3　粗利益率

粗利益率は、売上高に対して売上総利益がどれくらい残っているかを見る割合です。

粗利益率が下がっている場合は、仕入価格や材料費の上昇、利益率の低い商品の増加、販売価格の見直し不足などが考えられます。

2-4　現金預金

現金預金は、会社が現在保有しているお金です。

利益が出ていても、売掛金の増加、在庫の増加、設備投資、借入金の返済などによって、現金預金が減る場合があります。

利益とお金は同じではないため、現金預金の変化も必ず確認しましょう。

2-5　借入金

借入金は、金融機関などから借りているお金です。

設備投資や運転資金のために借入金が増えること自体が、必ずしも悪いわけではありません。

大切なのは、借入金が増えた理由と、今後返済できる利益や資金が確保できているかを確認することです。

2-6　純資産

純資産は、会社の資産から負債を差し引いた、会社に蓄積された財産を表します。

利益を毎年積み重ねることで純資産は増え、財務体質も安定しやすくなります。

3　売上・利益・お金を一緒に確認する

3期比較では、売上高だけを見るのではなく、利益とお金の変化をあわせて確認します。

たとえば、売上高が毎年増えていても、営業利益が増えていなければ、原価や経費が増えている可能性があります。

また、営業利益が増えていても、現金預金が減っている場合は、設備投資や借入金の返済、売掛金の増加などが影響している可能性があります。

この3つがそろって増えていれば、会社は比較的健全に成長していると考えやすくなります。

一方で、どれか1つだけが増えている場合は、その原因をさらに確認する必要があります。

4　決算書の具体例｜株式会社あわらベーカリーの場合

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の第3期から第5期までの数字を使って、3期比較をしていきます。

4-1　売上と利益の変化

最初に、売上高・営業利益・当期純利益の変化を確認します。

売上高は、第3期の2,400万円から第5期の3,600万円まで、毎年増えています。

一方で、営業利益は第4期と第5期がどちらも200万円で、売上が増えているのに利益は増えていません。

また、当期純利益は第4期の127万円から、第5期には119万円へ少し減っています。

このことから、売上は増えているものの、原価や人件費、その他の経費も増えたことで、利益が伸びにくくなっている可能性が考えられます。

4-2　粗利益率の変化

次に、売上高に対して売上総利益がどれくらい残っているかを示す粗利益率を確認します。

粗利益率は、60.0％から56.0％へ少しずつ下がっています。

売上総利益の金額自体は増えていますが、売上高に対して利益が残る割合は低下しています。

この場合、原材料費や仕入価格が上がっていないか、利益率の低い商品や販売先が増えていないか、販売価格の見直しが遅れていないかを確認する必要があります。

4-3　現金預金・借入金・純資産の変化

次に、会社のお金と財務体質の変化を確認します。

純資産は毎年増えており、利益が会社に積み上がっていることがわかります。

一方で、第5期は借入金が増え、現金預金が第4期より減っています。

設備投資などのために借入金が増えた可能性がありますが、借入によって増えた資金が将来の売上や利益につながるかを確認する必要があります。

また、現金預金が減っているため、今後の返済や資金繰りに無理がないかも確認したいところです。

4-4　財務体質を確認する

自己資本比率と借入金月商倍率も確認してみましょう。

自己資本比率は第3期より改善していますが、第5期は借入金の増加により少し低下しています。

借入金月商倍率も第4期の1.6か月から、第5期は2.0か月へ上がっています。

この2つの数字からも、第5期は設備投資や借入金の増加による影響を注意して確認する必要があると考えられます。

5　3期比較から見える経営課題

株式会社あわらベーカリーの3期比較から、次のことがわかります。

売上高だけを見ると、会社は順調に成長しているように見えます。

しかし、粗利益率の低下や借入金の増加、現金預金の減少まで確認すると、売上の増加が十分に利益やお金につながっていない可能性が見えてきます。

つまり、今後は「売上をさらに増やすこと」だけでなく、「増えた売上から利益を残すこと」と「借入金を含めた資金繰りを安定させること」が重要です。

6　まとめ｜3期比較で会社の変化を確認しよう

3期比較は、過去3年分の数字を並べ、会社の変化を見る方法です。

確認したい主な数字は、売上高・営業利益・粗利益率・現金預金・借入金・純資産の6つです。

売上だけで判断せず、利益やお金、借入金、純資産まであわせて確認することで、会社の状態が見えやすくなります。

また、数字の変化を確認した後は、その原因を考え、今後の経営に活かすことが大切です。

次回は、売上が増えても利益が増えない理由について詳しく解説します。

【経営数字の見える化シリーズ｜第3回】

佐々木美有税理士事務所では、月次決算や数字の見える化を通じて、経営者様が安心して判断できる環境づくりをサポートしています。

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