【経営数字の見える化シリーズ｜第10回】

「毎月、いくら売れば赤字にならないの？」

「売上目標を決めたいけれど、何を基準にすればいいかわからない」

「売上は増えているのに、なかなか利益が残らない」

このように感じたことはありませんか？

経営では、ただ「売上を増やそう」と考えるだけではなく、最低でもいくら売れば赤字にならないのかを知っておくことが大切です。

その目安になるのが、損益分岐点です。

損益分岐点がわかると、「今月はあといくら売れば赤字を抜けられるのか」「利益を300万円残すには、どれくらいの売上が必要なのか」といった判断がしやすくなります。

この記事では、損益分岐点とは何か、固定費・変動費とは何か、どう計算するのかを、数字が苦手な経営者様にもわかるようにやさしく解説します。

後半では、これまでのシリーズで登場してきた架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って、実際に損益分岐点を計算してみます。

1　損益分岐点とは？

損益分岐点とは、売上高と費用がちょうど同じになり、利益が0円になるポイントです。

たとえば、あるお店の損益分岐点が月300万円だったとします。

もちろん実際の利益は、売上の中身や費用の増減によって変わります。

それでも、「赤字と黒字の境目」を知るだけで、売上目標はかなり立てやすくなります。

2　なぜ損益分岐点を知る必要があるの？

損益分岐点を知る一番の理由は、必要な売上を感覚ではなく数字で考えられるようになるからです。

たとえば、売上目標を「今年は去年より10％増やそう」と決めるだけでは、その売上で本当に必要な利益が残るかはわかりません。

損益分岐点がわかれば、次のような経営判断に使えます。

「売上が多いか少ないか」だけではなく、自社の費用をまかなうために必要な売上はいくらかという視点を持つことが大切です。

3　損益分岐点を計算する前に「固定費」と「変動費」を知ろう

固定費とは？

固定費は、売上が増えたり減ったりしても、すぐには大きく変わらない費用です。

変動費とは？

変動費は、売上や販売数量が増えると一緒に増えやすい費用です。

実際には、「この費用は必ず固定費」「必ず変動費」と機械的に分けられないものもあります。

まずは、売上が増えたとき一緒に増える費用かどうかで考えてみましょう。

4　損益分岐点売上高の計算方法

損益分岐点売上高は、次の式で計算します。

限界利益とは、売上から変動費を引いたあとに残る金額です。

限界利益率は、売上のうち何％が固定費や利益に使える金額として残るかを表します。

5　具体例｜株式会社あわらベーカリーの損益分岐点

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」で確認してみましょう。

今回は説明をわかりやすくするため、売上原価はすべて変動費、それ以外の営業費用はすべて固定費と仮定します。

粗利益率56％なので、売上原価率は44％です。

限界利益は、

限界利益率は、

営業利益が200万円なので、固定費は、

これを損益分岐点の式に当てはめます。

つまり、年間約3,243万円売り上げると、利益がほぼ0円になる計算です。

月平均では、

※これは説明用の簡易計算です。実務では、人件費・運賃・決済手数料なども実態に応じて固定費・変動費に分けます。そのため、粗利益率と限界利益率が必ず同じになるわけではありません。

6　損益分岐点が高いときはどうすればいい？

7　目標利益から必要な売上を逆算する

年間300万円の営業利益を目標にすると、

このように、欲しい利益から売上目標を逆算できます。

8　損益分岐点は毎月どう使えばいい？

9　損益分岐点だけを見ればいいわけではありません

黒字でも、お金が足りなくなることがあります。

第9回で解説した資金繰り表と一緒に確認することで、より実際の経営判断に使いやすくなります。

10　あなたの会社は大丈夫？損益分岐点チェック

11　よくある質問

損益分岐点が低いほど良いのですか？

一般的には、少ない売上で費用をまかなえるため、利益を出しやすくなります。ただし、必要な設備や人材への投資まで削る必要はありません。

粗利益率と限界利益率は同じですか？

必ずしも同じではありません。粗利益は「売上高－売上原価」、限界利益は「売上高－変動費」で計算します。

個人事業主でも使えますか？

はい。法人だけでなく個人事業主でも、売上目標を考えるうえで活用できます。

12　まとめ｜「いくら売ればいい？」を数字で答えられるようにしよう

損益分岐点とは、利益がちょうど0円になる売上高です。

売上目標を「なんとなく」で決めるのではなく、自社の費用と利益から逆算することが大切です。

【経営数字の見える化シリーズ｜第9回】

「売上はあるのに、なぜか会社にお金が残らない」

「今月の支払いは大丈夫だけど、来月も大丈夫かな？」

「税金や借入金の返済が重なる月が少し不安…」

このように感じたことはありませんか？

会社のお金を考えるとき、今、通帳にいくらあるかを見るだけでは十分ではありません。

大切なのは、3か月後、6か月後に会社へいくらお金が残るのかを先に確認することです。

そのために使うのが、資金繰り表です。

資金繰り表を作っておくと、「今は大丈夫だけれど、3か月後にはお金が少なくなりそう」ということに、実際に資金が不足する前に気づけます。

この記事では、資金繰り表とは何か、なぜ必要なのか、何を書けばよいのか、どこを見ればよいのかを、数字が苦手な方にもわかるようにやさしく解説します。

後半では、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」を使って、3か月先のお金を実際に確認してみましょう。

1　資金繰り表とは？

資金繰り表は、会社のお金の出入りを月ごとに整理する表です。

基本的には、次の流れで考えます。

たとえば、月の初めに200万円あり、その月に300万円入金され、250万円支払う予定なら、月末には250万円残る計算です。

つまり資金繰り表を見ると、会社のお金が「いつ入って」「いつ出て」「最後にいくら残るのか」がわかります。

決算書がこれまでの経営成績を見る資料だとすれば、資金繰り表はこれからのお金を見るための資料です。

日本政策金融公庫でも、資金繰り計画を作成するための「資金繰り表」や簡易版、記入例が用意されています。

特にこんな会社は資金繰り表を作ってみよう

資金繰り表は、資金が苦しい会社だけが作るものではありません。

たとえば、売上が急に増えている会社も注意が必要です。売上を増やすために先に仕入や人件費が必要になり、売上代金の入金が後になると、「忙しくなったのにお金が減る」ことがあります。

また、新しい従業員を採用する、設備を購入する、新店舗を出す、大きな案件を受注するといった場合も、将来の支払いが増えます。

資金に余裕があるうちから作っておくと、投資や採用を「できるか・できないか」ではなく、「いつなら無理なくできるか」という視点で考えられるようになります。

日本政策金融公庫では、資金繰り計画を作成するための資金繰り表・簡易版・記入例が公開されています。初めて作る場合は、こうした公的なひな形を参考にする方法もあります。

2　なぜ「黒字なのにお金がない」が起こるの？

「決算書では利益が出ているのに、なぜ通帳にはお金がないの？」

これは、経営者の方が感じやすい疑問の一つです。

理由は、利益と現金は同じではないからです。

たとえば、100万円の商品を販売して売上が計上されても、お客様からの入金が2か月後なら、今月100万円が会社に入るわけではありません。

一方で、給与、家賃、仕入代金などは先に支払うことがあります。

さらに、設備を購入したり、在庫を増やしたり、借入金を返済したりすると、会社の現金は減ります。

だからこそ、利益だけを見るのではなく、実際のお金の動きを別に確認する必要があるのです。

3　資金繰り表には何を書けばいい？

資金繰り表というと、「難しいExcelを作らないといけないのでは？」と思うかもしれません。

最初から細かく作る必要はありません。まずは次の4つを整理してみましょう。

税金も忘れずに入れておこう

資金繰りでは、税金も「将来出ていくお金」として入れておきます。

通常月は問題がなくても、税金の支払月に一気に預金が減ることがあります。

そのため、「○月に税金40万円予定」というように、わかる範囲で先に入れておきましょう。

今回は資金繰りにテーマを絞るため、税額の計算方法そのものは深掘りしません。

4　資金繰り表は何か月先まで作ればいい？

まずは、3か月先まで確認してみましょう。

慣れてきたら、6か月先まで見るのがおすすめです。

1か月先だけでは、税金、賞与、設備投資、繁忙期の大量仕入れなどが見えないことがあります。

5　経営者が資金繰り表で見る5つのポイント

資金繰り表では、月末残高を見るだけではなく、「なぜ増えたのか」「なぜ減ったのか」まで確認することが大切です。

6　お金が足りなくなりそうだと分かったらどうする？

資金繰り表を作る本当の目的は、「お金が足りない」と確認することではありません。

一番の目的は、お金が足りなくなる前に気づくことです。

3か月後に資金不足になりそうだとわかった場合は、次のような対策を検討できます。

実際に支払いができなくなってから気づくのと、3か月前に気づくのでは、取れる対策が大きく変わります。

7　具体例｜あわらベーカリーの3か月先のお金を確認

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」を使って確認してみましょう。

第5期末の現金預金は、220万円でした。

220万円だけを見ると、「まだ大丈夫そう」と感じるかもしれません。

では、3か月先まで見てみます。

8　この数字から何がわかる？

最初は220万円あった現金預金が、

まで減ることがわかりました。

今の通帳だけを見ていれば、「220万円あるから大丈夫」と思っていたかもしれません。

しかし、3か月先まで見ることで、「今は大丈夫だけれど、3か月後は注意した方がいい」と早めに気づけます。

ここから、入金が減る理由、仕入の増加、粗利益率、人件費、税金、設備投資などを確認します。

これが、数字を経営に使うということです。

9　資金繰り表は毎月更新しよう

資金繰り表は、一度作ったら終わりではありません。

毎月、予定と実績を比較することが大切です。

たとえば、「300万円入金予定だったけれど実際は280万円だった」「仕入が予定より20万円増えた」ということがあります。

予定と実績にズレが出たら、翌月以降の数字を修正します。

毎月続けるうちに、「この時期は仕入が増える」「この月は税金で現金が減る」といった自社のお金のクセも見えてきます。資金繰り表は、単なる計算表ではなく、経営の予定を立てるための道具として使うことができます。

これを繰り返すことで、少しずつ会社のお金の動きを予測しやすくなります。

10　あなたの会社は大丈夫？資金繰りチェック

特に、「3か月後、会社にいくらお金が残っている予定ですか？」と聞かれて答えられない場合は、一度資金繰り表を作ってみることをおすすめします。

11　よくある質問

黒字の会社でも資金繰り表は必要ですか？

はい。黒字でも、売掛金、在庫、設備投資、借入金返済などによって現金が不足することがあります。

利益と資金繰りは別に確認することが大切です。

資金繰り表は何か月先まで作ればいいですか？

まずは3か月先までで大丈夫です。慣れてきたら6か月先まで確認すると、税金や賞与、設備投資なども含めて判断しやすくなります。

資金不足が見えたら、いつ相談すればいいですか？

できるだけ早い段階がおすすめです。

「来月支払えない」となってからではなく、3か月後、6か月後に不足しそうだとわかった段階で対策を考えることが大切です。

12　まとめ｜今のお金ではなく「3か月後のお金」を見よう

資金繰り表とは、これから入ってくるお金と、出ていくお金を予測する表です。

経営で大切なのは、今の通帳残高を見ることだけではありません。

3か月後、6か月後に会社へいくらお金が残るのかを確認することです。

資金繰り表を作る一番の目的は、資金不足を早めに発見することです。

早く気づけば、できる対策も増えます。

「今払えるから大丈夫」ではなく、「3か月後も会社にお金が残っているか？」という視点を持ってみましょう。

次回、第10回は、「損益分岐点とは？いくら売れば利益が出る？」をテーマに、経営者様向けにやさしく解説します。

【経営数字の見える化シリーズ｜第8回】

「借入金が増えてきたけれど、このままで大丈夫なのかな」

「銀行から借りられると言われたけれど、本当に借りても大丈夫？」

「利益は出ているはずなのに、毎月返済するとお金が残らない」

このように感じたことはありませんか？

会社を経営していると、設備投資や仕入れ、人材採用、新店舗の出店など、まとまったお金が必要になることがあります。

そんなときに活用されるのが、金融機関からの借入です。

しかし、借入金があること自体が悪いわけではありません。

大切なのは、「いくら借りているか」ではなく、「何のために借りて、無理なく返せて、返したあとも会社にお金が残るか」を見ることです。

この記事では、借入金はいくらまでなら大丈夫なのか、返済で確認したいこと、会社にお金を残すための考え方を、経営者様向けにやさしく解説します。

後半では、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って、具体的に確認していきます。

1　借入金は悪いものではありません

借入金という言葉を聞くと、「できるだけ借りない方がいい」と思う方もいるかもしれません。

しかし、会社経営では、借入を上手に活用することで成長につながる場合があります。

手元資金だけでこれらを行うと、会社のお金が大きく減ってしまうことがあります。

そこで、必要な資金の一部を借入で調達し、手元のお金を残しながら事業を進める方法があります。

借りないことが正解なのではなく、返せる範囲で目的を持って借りることが大切です。

2　借入金を見るときは「何のために借りたか」を確認する

借入金が増えたときに、最初に確認したいのは借入の目的です。

設備投資のための借入

新しい機械を購入し、製造量を増やす、作業時間を短縮する、新しい商品を作るための借入です。

この場合は、設備投資によって今後の売上や利益が増えるかを確認します。

運転資金のための借入

仕入れ、人件費、家賃など、日々の事業を運営するためのお金です。

大切なのは、借りたお金が何に使われ、その結果、会社がどう良くなるのかを説明できることです。

3　借入金を見るときに確認したい5つの数字

4　「売上規模に対して借入金は多い？」を確認する方法

借入金の金額だけでは、多いか少ないか判断しにくいですよね。

そこで、売上規模とのバランスを見るために、借入金が1か月分の売上の何か月分あるかを確認する方法があります。

この指標を「借入金月商倍率」といいます。

たとえば、年間売上高が3,600万円、借入金が600万円の場合。

何か月なら大丈夫？

ここで「2か月なら安全なの？」と思いますよね。

しかし、○か月以下なら安全、と一律には判断できません。

会社の利益率や現金預金、返済期間によっても状況は変わります。

前年・前々年と比較し、借入金が増えた理由や、借入後に売上・利益が増えているかを確認することが大切です。

5　利益が出ているのに「返済が苦しい」のはなぜ？

「決算書では利益が出ているのに、なぜ銀行返済をするとお金が残らないの？」

その理由は、利益とお金は同じではないからです。

売上が計上されてもまだ入金されていない場合や、設備投資、在庫の増加、借入返済などによって会社のお金は減ります。

6　借入金で注意したい5つのサイン

6-1　借入金が増えているのに利益が増えていない

設備投資などのために借入をしたのであれば、その投資によって売上や利益が増えているか確認します。

6-2　毎月返済すると現金預金が減る

返済後に毎月のお金が減り続けている場合は注意が必要です。

6-3　返済のために新しい借入をしている

設備投資や成長のためではなく、「今月の返済をするために借りる」という状態が続く場合は、資金繰り全体を見直しましょう。

6-4　売掛金や在庫が増えている

売上が増えても、売掛金の回収前や在庫のままでは、現金は会社に戻ってきません。

6-5　利息負担が増えている

借入金には利息がかかります。借入額、金利、返済期間、毎月返済額まで確認しましょう。

7　借入する前に確認したいこと

「金融機関から借りられる」ことと、「会社が無理なく返せる」ことは同じではありません。

特に設備投資では、「設備を買えるか」ではなく、「設備を買ったあとも経営を続けられるか」まで確認することが重要です。

8　借入後は「資金繰り表」で確認する

借入金がある会社にぜひ作っていただきたいのが、資金繰り表です。

資金繰り表では、月ごとに売上代金の入金、仕入・人件費・税金・設備投資・借入・返済などを整理します。

これにより、3か月後、6か月後に会社にいくらお金が残る予定なのかを確認できます。

9　具体例｜株式会社あわらベーカリーの場合

ここからは、架空の会社「株式会社あわらベーカリー」の数字を使って確認してみましょう。

9-1　3期分の数字

9-2　売上規模と借入金を比べてみる

第4期までは借入金の負担が小さくなっていましたが、第5期に再び増えています。

9-3　第5期は「なぜ借入金が増えたのか」を確認する

第4期から第5期にかけて、借入金は398万円から613万円へ増えています。

しかし、借入金が増えたからといって、すぐに悪い状態とは判断しません。

たとえば、新しい製造設備を購入したのであれば、将来の売上を増やすための投資かもしれません。

9-4　現金預金も一緒に見る

第4期から第5期では、現金預金が250万円から220万円へ減っています。

一方で、借入金は増えています。

さらに、営業利益は200万円から200万円で増えていません。

ここから、「売上は増えているけれど、利益やお金が十分に増えていない」可能性が見えてきます。

9-5　純資産は増えている

一方、純資産は260万円、387万円、506万円と毎年増えています。

このように、借入金だけで会社を判断しないことが重要です。

売上・利益・現金預金・借入金・純資産を一緒に見ることで、会社の状態がよりわかりやすくなります。

10　あなたの会社は大丈夫？借入金チェックリスト

11　よくある質問

借入金は少ない方がいいですか？

必ずしもそうとは限りません。必要な設備投資や成長投資をすべて自己資金で行うことで、かえって会社の現金が少なくなる場合もあります。

借入できる金額なら借りても大丈夫ですか？

「借りられる金額」と「無理なく返せる金額」は同じではありません。毎月の返済額、利益、現金預金、今後の投資予定などを確認して判断することが大切です。

利益が出ていれば借入金は返せますか？

利益が出ていても、現金が不足する場合があります。返済可能かどうかは、資金繰りまで確認しましょう。

設備投資で借入する前に何を見ればいいですか？

設備投資額、借入額、毎月返済額、現在の現金預金、投資後の売上予測、投資後の利益予測を確認しましょう。

12　まとめ｜借入金は「返したあとにお金が残るか」まで確認しよう

借入金は、会社の成長を支える大切な資金調達手段です。

借入金があること自体が問題なのではありません。

「借入金はいくらまでなら大丈夫？」という質問に対する答えは、会社によって違います。

だからこそ、借入金の金額だけではなく、売上・利益・返済額・会社に残るお金を一緒に見ることが大切です。

次回は、「資金繰り表って何？会社のお金を先読みする方法」について、経営者様向けにやさしく解説します。